股票开户东吴秀财有何猫腻?7大券商连遭交易所问询!股权质押、违约风险、信用减值 全都有

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【有何猫腻?7大券商连遭交易所问询!股权质押、违约风险、信用减值 全都有】加上申万宏源,基金君发现,这一周的时间里,已经有7家券商收到半年报的监管问询函,分别为申万宏源、东北证券、西部证券、东吴证券、东方证券、第一创业证券和兴业证券。而这些问询函中都提及一个重要的问题,那就是股票质押和股票开户东吴秀财计提减值。(中国基金报)


  在9月12日收到深交所《关于对申万宏源集团股份有限公司的半年报问询函》之后,9月18日晚间,申万宏源对该函中提及的其他业务中的贸易销售情况、计提减值准备的充分性以及经营活动现金流出大幅增加的原因等三大问题股票开户东吴秀财做出回应。回复中,申万宏源对计提减值做了大篇幅的说明,从信用减值划分标准到违约风险暴露、违约概率等,均做出详细解释。

  加上申万宏源,基金君发现,这一周的时间里,已经有7家券商收到半年报的监管问询函,分别为申万宏源东北证券西部证券东吴证券东方证券第一创业证券和兴业证券。而这些问询函中都提及一个重要的问题,那就是股票质押和计提减值。

  深交所直指申万宏源半年报计提减值等三大问题

  公司回应

  9月12日,针对申万宏源发布的半年报,深交所下发问询函,直指三大问题,其中就要求申万宏源对公司金融资产计提减值准备情况的充分性做出说明。而这也是近期监管频繁针对券商半年报下发问询函的关键因素。

  截至今年6月底,申万宏源买入返售金融资产期末余额约482.87亿元,同比下降28%,计提减值准备约8.23亿元;融出资金期末余额约485.62亿元,同比增长约13%,计提减值准备约1.93亿元。深交所要求,申万宏源需说明上述金融资产计提减值准备情况,包括但不限于会计政策、减值测试方法、重要假设、关键参数及其确定依据、测试结果、会计处理等信息,并结合同行业可比公司情况说明上述业务计提减值准备的充分性。

  9月18日晚间,申万宏源回复表示,公司在2018年1月1日起执行新金融工具会计准则,并按预期信用损失模型对买入返售金融资产和融出资金进行减值会计处理并确认损失准备,即本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为信用减值损失或利得计入当期损益,对于买入返售金融资产和融出资金,损失准备抵减相应金融资产后在资产负债表中列示账面价值。

  值得注意的是,申万宏源买入返售金融资产减值准备主要为股票质押买入返售金融资产计提,其表示,集团于每个资产负债表日通过逐笔评估股票质押买入返售金融资产的信用风险,将信用减值划分为信用风险未显著增加、信用风险显著增加、已发生信用减值等三个阶段。

  而最严重的情况,也就是已发生信用减值,又该如何认定?申万宏源表示,股票质押业务出现以下任何一种情况的,通常被认定为第三阶段,即已发生减值:

  (1)履约保障比例低于100%;

  (2)对质押物进行处置后仍未全额收回本金及利息;

  (3)本金或利息逾期天数超过90天(不含)。

  而针对这一阶段的股票质押业务,申万宏源将通过逐笔评估债务人的信用状况、还款能力,并股票开户东吴秀财考虑债务人包括股票以及追加担保品在内的担保资产价值及其他增信措施,综合评估预期可收回的全部合同现金流量,按照合同应收的所有合同现金流量与预期收回的所有现金流量之间的现值差额计提减值准备。

  根据以上减值方法,截止2019年6月30日,申万宏源股票质押买入返售金融资产减值计提基数323.75亿元,前瞻性调整系数为1,其中:

  第一阶段股票质押业务减值计提基数277.19亿元,累计计提减值1.38亿元,计提比例约0.5%;

  第二阶段股票质押业务减值计提基数24.78亿元,累计计提减值0.18亿元,计提比例约0.75%;

  第三阶段股票质押业务减值计提基数21.78亿元,累计计提减值6.53亿元,计提比例约30%。

  由此看出,截至今年上半年,该公司已发生信用减值的情况较多,累计计提减值的金额和比例也最大。

  一周时间7家券商的半年报遭监管问询

  皆事涉股票质押和计提减值